Mit kühlem Kopf und aus der warmen Hand.

In unserem Kulturkreis ist der Tod nach wie vor ein Tabuthema. Die meisten Menschen haben Hemmungen davor, sich mit dem eigenen Ableben zu beschäftigen. Themen und Aufgaben, die mit dem endgültigen Abschied von der Welt, von der Familie und von Freunden zu tun haben, werden – soweit möglich – ignoriert.

So regeln nur rund 26 Prozent aller Menschen in Deutschland den eigenen Nachlass durch ein Testament oder einen Erbvertrag – so das Ergebnis einer 2024 veröffentlichten Umfrage von TNS Infratest im Auftrag des Deutschen Forums für Erbrecht.

Doch jeder kann und – vor allem – sollte schon zu Lebzeiten dafür sorgen, dass er bei den Hinterbliebenen in guter Erinnerung bleibt. Dazu gehört auch, dass die trauernden Angehörigen nicht auf dem falschen Fuß erwischt werden und sich gleich nach dem Leichenschmaus – sinnbildlich – an die Gurgel gehen, weil der eine oder die andere leer ausgeht oder weniger bekommt als erhofft.

Das lässt sich schon früh durch eine kluge Strategie für die Vermögensübertragung regeln. So weiß jeder lange vor dem großen Abschied, woran er ist und womit er rechnen kann – falls überhaupt.

Sollte der Erblasser andere Erben oder eine andere Verteilung des Erbes erwirken wollen, muss er ein entsprechendes Testament verfassen. Wichtig: Das „eigenhändige“ Testament muss vom ersten bis zum letzten Buchstaben handschriftlich verfasst und unterschrieben sein. Wurde das Testament auf dem Laptop oder gar der Schreibmaschine getippt oder fehlt die Unterschrift, ist es ungültig, und die gesetzliche Erbfolge greift. Bei einem gemeinschaftlichen Testament ohne Beteiligung eines Notars muss ein Ehegatte alles eigenhändig niederschreiben und beide Eheleute müssen unterschreiben. Kinder unter 16 Jahren dürfen noch kein Testament verfassen, Jugendliche von 16 bis 18 Jahren dürfen schon ihren „letzten Willen“ regeln – doch nur beim Notar. Details finden sich in den §§ 2247 und 2267 des Bürgerlichen Gesetzbuches (BGB).

Alternativ gibt es auch die Möglichkeit eines Erbvertrags, den mindestens zwei Menschen abschließen, wenn sie eine unwiderrufliche Erbregelung treffen und sich damit mehr Sicherheit bieten wollen. Wichtig: Der Erbvertrag muss notariell beurkundet werden. Voraussetzung ist überdies, dass der Erblasser testierfähig und voll geschäftsfähig ist. Die Höhe der Notargebühren hängt vom sogenannten Geschäftswert ab, welcher in der Regel dem Wert des Vermögens entspricht. Bei einem Vermögenswert von 100.000 Euro beispielsweise beträgt die Notargebühr rund 700 Euro, bei 1 Million Euro Vermögenswert fallen rund 4.200 Euro an.

Das Wichtigste vorweg: Steuerlich macht es keinen Unterschied, ob ein Vermögen vererbt oder verschenkt wird – was im Jargon auch „vorweggenommene Erbfolge“ genannt wird. In beiden Fällen sind die steuerlichen Freibeträge gleich hoch. Ist es deshalb zumindest steuerlich völlig egal, ob das Eigenheim, das ansehnliche Guthaben auf dem Festgeldkonto und/oder das ETF-Portfolio vererbt oder verschenkt wird? Nein!

Begründung: Die steuerlichen Freibeträge bei Vermögensübertragungen dürfen alle zehn Jahre neu genutzt werden. Folge: Das vorhandene Vermögen kann mit der Zeit ratenweise verschenkt werden, damit das Finanzamt nicht allzu viel davon abbekommt – falls überhaupt. Bei Erbschaften hingegen wirkt der Freibetrag naturgemäß nur ein einziges Mal.

Beispiel: Innerhalb von zehn Jahren und einem Tag kann der verwitwete Vater seiner Tochter ein Festgeldguthaben von insgesamt 800.000 Euro steuerfrei schenken. Sie darf nämlich zweimal ihren Freibetrag in Höhe von 400.000 Euro nutzen.

Würde die Tochter nach dem Tod ihres Vaters erben, wäre nur die Hälfte von 800.000 Euro steuerfrei, die restlichen 400.000 Euro würden mit 15 Prozent versteuert – umgerechnet wären dies 60.000 Euro fürs Finanzamt.

Bei einem sechs- oder gar siebenstelligen Vermögen dürfte die Übertragung aus der „warmen Hand“, das mehrmalige Schenken also, in den meisten Fällen steuerlich günstiger sein. Sagt der Kopf. Doch oft widerspricht der Bauch. Denn unter emotionalen Gesichtspunkten ist die frühe Weitergabe der in Euro und Cent berechneten Lebensleistung nicht einfach. Ein Kompromiss wäre bei Immobilien beispielsweise die Vereinbarung eines lebenslangen Wohnrechts oder des Nießbrauchs. Solche Verabredungen sollten aber grundsätzlich nicht ohne Hilfe eines Steuerberaters, Notars oder Anwalts getroffen werden.

Die kluge Strategie für die Übertragung des eigenen Vermögens kommt nicht von selbst und wie aus heiterem Himmel. Oft ist es ein hartes Stück Arbeit. Besonders sobald es um stattliche Vermögenswerte geht, die – an wen auch immer – weitergereicht werden sollen. Ohne rechtlichen Beistand besteht die Gefahr, dass teure oder sogar sehr teure Fehler gemacht werden.